Boletim de Opções de Estoque de Empregados Publicado: janeiro de 2008 Conteúdo revisado pela última vez: outubro de 2009 ISBN: 978-1-4249-4458-3 (Imprimir), 978-1-4249-4459-0 (PDF), 978-1-4249-4460- 6 (HTML) Esta página é fornecida apenas como guia. Não se destina a substituir a Lei do Imposto sobre Saúde do Empregador e os Regulamentos. 1. Responsabilidade fiscal dos empregadores em opções de estoque Esta página ajudará os empregadores a determinar quais valores estão sujeitos ao imposto sobre saúde do empregador (EHT). A EHT é paga pelos empregadores que pagam remuneração: aos empregados que se reportam para o trabalho em um estabelecimento permanente do empregador no Ontário, ou aos empregados que não se reportam para o trabalho em um PE do empregador, mas que são pagos a partir ou através de Um PE do empregador em Ontário. Um empregado é considerado um relatório para o trabalho em um estabelecimento estável de um empregador, se o empregado vem para o estabelecimento permanente em pessoa para trabalhar. Se o empregado não chegar a um estabelecimento estável em pessoa para trabalhar, o funcionário é considerado para se reportar para o trabalho em um estabelecimento estável, se ele ou ela pode razoavelmente ser considerado como anexo ao estabelecimento permanente. Para mais informações sobre este tópico, leia o estabelecimento permanente. Opções de ações As opções de compra de ações do empregado são concedidas de acordo com um contrato de emissão de valores mobiliários, pelo qual uma empresa fornece aos seus empregados (ou empregados de uma corporação que não possui armas) o direito de adquirir valores mobiliários de qualquer dessas empresas. O termo títulos refere-se a ações do capital social de uma corporação ou de unidades de participação de um fundo de investimento. Definição de remuneração A remuneração definida na subsecção 1 (1) da Lei do Imposto sobre Saúde do Empregador inclui todos os pagamentos, benefícios e subsídios recebidos ou considerados como recebidos por um indivíduo que, em virtude das seções 5, 6 ou 7 da Receita Federal Lei Tributária (ITA), devem ser incluídos na renda de um indivíduo, ou seriam necessários se o indivíduo fosse residente no Canadá. Os benefícios da opção de compra de ações estão incluídos na receita em razão da seção 7 do ATI federal. Os empregadores são, portanto, obrigados a pagar a EHT sobre os benefícios das opções de ações. Corporações de longo prazo Se uma opção de compra de ações é emitida a um empregado por uma empresa que não lida com o tamanho das armas (na acepção da seção 251 da ITA federal) com o empregador, o valor de qualquer benefício recebido como resultado do estoque A opção está incluída na remuneração paga pelo empregador para fins de EHT. O empregado mudou-se para o PE de Ontário de um PE que não é Ontário. Um empregador é obrigado a pagar a EHT no valor de todos os benefícios de opções de ações decorrentes quando um empregado exerce opções de ações durante um período em que sua remuneração está sujeita a EHT. Isso inclui opções de ações que podem ter sido concedidas enquanto o funcionário estava relatando para trabalhar em um PE não-Ontário do empregador. Empregado mudou-se para o PE que não é Ontário Um empregador não é obrigado a pagar a EHT sobre o valor dos benefícios das opções de ações que ocorrem quando um empregado exerce opções de ações durante o relatório para o trabalho em um PE do empregador fora do Ontário. Empregado não informando para o trabalho em um PE do empregador Um empregador é obrigado a pagar EHT sobre o valor dos benefícios das opções de ações decorrentes quando um empregado que exerce opções de ações não se reporta para trabalho em um PE do empregador, mas é pago De ou através de um PE do empregador em Ontário. Ex-empregados Um empregador é obrigado a pagar a EHT sobre o valor dos benefícios das opções de ações de um ex-funcionário se a remuneração dos antigos funcionários estiver sujeita a EHT na data em que o indivíduo deixou de ser um empregado. 2. Quando os Benefícios da Opção de Compra Obter Taxa Regra geral Um empregado que exerce uma opção de compra de ações para adquirir títulos é obrigado a incluir na receita de emprego um benefício determinado de acordo com a seção 7 do ATI federal. Corporações privadas de controle canadense (CCPCs) Se o empregador é um CCPC na acepção da subseção 248 (1) da ATI federal. O funcionário é considerado como tendo recebido um benefício tributável nos termos da seção 7 do ATI federal no momento em que o empregado dispõe das ações. Os empregadores são obrigados a pagar a EHT no momento em que o empregado (ou ex-empregado) disponha das ações. Onde as opções de ações de funcionários são emitidas por um CCPC. Mas são exercidas pelo empregado depois que a empresa deixou de ser uma CCPC. O valor do benefício será incluído na remuneração para fins de EHT no momento em que o empregado disponha dos valores mobiliários. Sociedades privadas controladas não canadenses (sem CCPC) Qualquer benefício tributável resultante de um empregado que exerça opções de compra de ações em valores mobiliários que não sejam de CCPC. Incluindo valores mobiliários ou títulos emitidos publicamente de uma empresa controlada pelo estrangeiro, devem ser incluídos na receita de emprego no momento em que as opções são exercidas. EHT é pagável no ano em que o empregado exerce as opções de compra de ações. O diferimento federal de tributação não se aplica a EHT Apenas para fins de imposto de renda federal, um empregado pode diferir a tributação de parte ou de todo o benefício decorrente do exercício de opções de compra de ações para adquirir títulos cotados publicamente até o momento em que o empregado alienar os valores mobiliários. O diferimento federal da tributação sobre os benefícios das opções de ações não é aplicável para fins de EHT. Os empregadores são obrigados a pagar a EHT sobre os benefícios das opções de ações no ano em que o empregado exerce as opções de compra de ações. 3. Empregadores que realizam pesquisas científicas e desenvolvimento experimental Por um período de tempo limitado, os empregadores que realizam diretamente pesquisas científicas e desenvolvimento experimental e cumprem os critérios de elegibilidade estão isentos de pagar a EHT em benefícios de opções de ações recebidos por seus empregados. Para as CCPCs, a isenção está disponível nas opções de compra de ações outorgadas antes de 18 de maio de 2004, desde que as ações sujeitas sejam alienadas ou trocadas pelo empregado após o 2 de maio de 2000 e até 31 de dezembro de 2009. Para os não - CCPC s, a isenção está disponível nas opções de compra de ações outorgadas antes de 18 de maio de 2004, desde que as opções sejam exercidas após o dia 2 de maio de 2000 e até 31 de dezembro de 2009. Todos os benefícios de opções de ações decorrentes de opções de compra de ações outorgadas após 17 de maio de 2004, estão sujeitas à EHT. Critérios de elegibilidade Para ser elegível para esta isenção por um ano, o empregador deve cumprir todos os seguintes critérios de elegibilidade no ano de tributação do empregador que precede o ano fiscal que termina no ano: o empregador deve atuar por meio de um PE em Ontário No ano de tributação anterior (ver sob Start-ups para a exceção), o empregador deve empreender diretamente pesquisa científica e desenvolvimento experimental (na acepção da subseção 248 (1) da ITA federal) em um PE em Ontário no ano de tributação anterior As despesas elegíveis dos empregadores para o ano de tributação anterior não devem ser inferiores a 25 milhões ou 10 por cento das despesas totais dos empregadores (conforme definido abaixo) para esse ano de tributação, o que for menor que as empresas especificadas despesas elegíveis para o ano de tributação anterior não deve Seja inferior a 25 milhões ou 10 por cento da receita total ajustada dos empregadores (conforme definido abaixo) para esse ano de tributação, o que for menor. Por exemplo, se o empregador cumpre todos os critérios de elegibilidade acima mencionados em seu ano de tributação que termina em 30 de junho de 2001, é elegível para reivindicar a isenção de EHT para o ano de 2002. Empresas iniciantes que não tenham um ano de tributação anterior podem aplicar testes qualificados ao seu primeiro ano de tributação. A pesquisa científica e o desenvolvimento experimental realizados em seu primeiro ano de tributação determinarão sua elegibilidade para o primeiro e segundo anos em que a EHT é paga. Amalgamações No primeiro ano de tributação que termina após uma amalgamação, o empregador pode aplicar os testes de qualificação para o ano de tributação de cada uma das empresas predecessoras que terminaram imediatamente antes da amalgamação. Despesas elegíveis Os gastos elegíveis são aqueles incorridos pelo empregador na realização direta de pesquisa científica e desenvolvimento experimental que se qualificam para o superdimensionamento de desenvolvimento de ampliação de pesquisa (RampD) sob a Lei do Imposto sobre Empresas (Ontário). Os pagamentos do contrato recebidos pelo empregador para executar RampD para outra entidade estão incluídos como despesas elegíveis. Os pagamentos de contratos feitos pelo empregador a outra entidade para RampD realizados pela outra entidade não são incluídos como despesas elegíveis do empregador. Especificamente, as despesas elegíveis do empregador para um ano de tributação são calculadas como (ABminusC), onde: é o total das despesas incorridas no ano de tributação em um PE em Ontário, cada uma das quais seria uma despesa qualificada nos termos da subsecção 12 (1 ) Da Lei do imposto sobre as sociedades (Ontário) e é um montante descrito no parágrafo 37 (1) (a) (i) ou 37 (1) (b) (i) do ITA federal ou um valor de procuração prescrito (conforme referido No parágrafo (b) da definição de despesa qualificada na subseção 127 (9) da ATI federal) para o ano de tributação é a redução em A conforme exigido nos parágrafos 127 (18) a (20) do ATI federal em relação De um pagamento por contrato e é o valor pago ou a pagar pelo empregador no ano de tributação que está incluído em A e que seria um pagamento do contrato conforme definido na subsecção 127 (9) da ATI federal feita ao destinatário do montante . Despesas elegíveis especificadas As despesas elegíveis especificadas do empregador para um ano de tributação incluem: as despesas elegíveis dos empregadores para o ano fiscal, os empregadores compartilham as despesas elegíveis de uma parceria em que é membro durante um período fiscal da parceria que termina na tributação Ano e despesas elegíveis de cada corporação associada que tenha um PE no Canadá para qualquer ano fiscal que termine no ano de tributação dos empregadores, incluindo a participação das empresas associadas nas despesas elegíveis de uma parceria em que é membro. Despesas totais As despesas totais dos empregadores são determinadas de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP), excluindo itens extraordinários. Os métodos de consolidação e equivalência patrimonial não devem ser utilizados. Receita total Uma receita total de empregadores é a receita bruta determinada de acordo com os GAAP (não usando os métodos de consolidação e equivalência patrimonial), menos qualquer receita bruta de transações com empresas associadas que tenham um PE no Canadá ou parcerias em que o empregador ou o associado A corporação é um membro. Receita total ajustada A receita total ajustada dos empregadores para um ano de tributação é o total dos seguintes montantes: receita total do empregador para o ano fiscal que os empregadores compartilham da receita total de uma parceria em que é membro durante um período fiscal da Parceria que termina na receita total do ano de tributação de cada corporação associada que tenha um PE no Canadá para qualquer ano de tributação que termine no ano de tributação dos empregadores, incluindo as empresas associadas. Idosos de tributação de curto ou múltiplo As despesas elegíveis, as despesas totais e as receitas totais são extrapoladas para montantes completos quando há anos de tributação curta ou múltipla em um ano civil. Parcerias Se um parceiro for um membro especificado de uma parceria (na acepção da subseção 248 (1) da ATI federal), a participação das despesas elegíveis, despesas totais e receita total da parceria atribuível ao parceiro é considerada como nula . 4. Resumo da EHT em opções de açõesTaxação de opções de ações para funcionários no Canadá Você recebeu opções de ações de seu empregador canadense Se sim, então, ele realmente recomendava que você examinasse os pontos neste artigo. Neste artigo, eu explico como o 8220Taxação de opções de estoque para funcionários no Canadá8221 afeta diretamente você. Opções de ações ou opções de ações de funcionários é uma opção na qual o empregador dá a um empregado o direito de comprar ações da empresa em que trabalham normalmente com um preço com desconto especificado pelo empregador. Existem diferentes tipos de opções de compra de ações que podem ser emitidas para os funcionários 8211. Mais informações podem ser encontradas no site da Agência de Receita do Canadá. Se você está trabalhando aqui no Canadá e recebeu opções de estoque de seu empregador, então continue lendo. Para os empregadores que procuram vender sua empresa através de suas ações, veja o nosso artigo sobre venda de ativos e venda de ações. Aqui, você encontrará tudo sobre o que você precisa saber sobre a tributação das opções de compra de ações para funcionários canadenses. Para facilitar o seguimento, eu vou dividir este artigo em duas partes. Primeiro, cubra as CCPCs (Canadian Controlled Private Corporations) e depois as empresas públicas. Isso ocorre porque as regras fiscais são diferentes. Para aqueles de vocês que não conhecem, uma CCPC, ou Canadian Controlled Private Corporation, é uma empresa incorporada no Canadá, cujas ações são de propriedade de residentes canadenses, e não está listada em uma bolsa de valores pública como a Bolsa de Valores de Nova York ou a Bolsa de Valores de Toronto. Tributação das opções de estoque para empregados no Canadá em CCPCs: comece a assumir que você trabalha para um CCPC. A pergunta mais comum que eu pergunto é: Preciso incluir qualquer coisa na minha renda quando eu receber as opções de ações. A resposta curta é, não. Você não precisa incluir nada em sua renda quando você: Insira o plano de opção de compra de ações Quando as opções são concedidas a você, ou Quando você exerce as opções A próxima pergunta que eu costumo pedir aos meus clientes é: eu devo pagar Imposto no momento do exercício, ou no momento da venda das ações A resposta a este é, no momento da venda das ações. Vamos dar um exemplo numérico para simplificar as coisas. Suponhamos que o preço de exercício é de 3 por ação e o valor de mercado da ação é 10. O benefício de quando você exerce e vende imediatamente é, portanto, 7 (10 menos 3). Isso é conhecido como o benefício de emprego que seria incluído em sua receita no momento da venda das ações. A terceira pergunta que eu costumo fazer é: Qual é a dedução 50 sobre o Bem, você tem direito a uma dedução igual a 50 do benefício de emprego (que calculamos como sendo 7 no exemplo anterior), se você encontrar uma das duas Condições: Você detinha as ações por pelo menos dois anos depois de ter exercido-as. O preço de exercício é pelo menos igual ao valor justo de mercado das ações quando foi concedido a você Tributação de opções de ações para funcionários canadenses em empresas públicas: agora , Let8217s se deslocam para empresas públicas. Vamos assumir que você trabalha para uma empresa pública como a Coca Cola e você tem opções de estoque. A pergunta mais comum que recebo é: devo pagar impostos no momento do exercício ou no momento da venda final das ações. A resposta é, no momento do exercício, diferente das regras para CCPCs . Vamos dar um exemplo numérico. Suponhamos que você trabalhe para a Coca Cola no Canadá eo valor justo de mercado das ações hoje é em 30. De acordo com o contrato de opção, você pode exercer ou comprar as ações por 10. Portanto, o benefício de emprego que será incluído em sua receita em A hora do exercício é 20. Heres um conselho rápido 8211, por favor, não segure as ações por muito tempo, porque se o preço do estoque cai, digamos, no pior cenário para 0, você ainda está no gancho para O imposto sobre o benefício do emprego. Então, se você tem uma baixa tolerância ao risco, faz sentido vender as ações imediatamente após o exercício, então você tem dinheiro suficiente disponível para pagar o imposto. 50 Dedução 8211 Opções de ações em empresas públicas: você tem direito à dedução 50 se você trabalha para uma empresa pública e recebe opções de ações. A resposta é sim, se você cumprir três condições. Ao contrário dos CCPCs, você deve atender a todas essas três condições para ter direito à dedução 50. 1. Você recebe ações ordinárias normais no exercício 2. O preço de exercício é pelo menos igual ao valor justo de mercado das ações no momento em que as opções foram outorgadas. 3. Você lida com o comprimento de armas ou de terceiros com seu empregador ( Um exemplo de quando você não iria negociar em uma base de terceiros com seu empregador seria, let8217s dizer, se você fosse o cônjuge do presidente da Coca Cola). A opção Cash Out (para empresas públicas): o ponto final que consideramos aqui é a opção Cash Out para empresas públicas. Suponha que você esteja trabalhando para a Coca e sob o contrato de opção que você tem a capacidade de retirar. Então, em vez de ter que comprar as ações por 10 e, em seguida, vendê-las por 30, seu empregador oferece-lhe a capacidade sob o contrato de opção para simplesmente receber um cheque diretamente de seu empregador para 20. Isso é conhecido como descontar suas opções de compra de ações . Quando você paga, a quantia de dinheiro que você receberá será incluída em sua receita como benefício de emprego. Mais uma vez, você pode ter direito a uma dedução de 50 equivalentes a metade do benefício de emprego reportado em sua declaração de imposto. As regras para a dedução 50 para o saque são bastante complexas, então eu vou cortá-las para fora deste artigo. Espero que você tenha achado este artigo sobre a tributação das opções de compra de ações para os funcionários no Canadá e, se você quiser saber mais, por favor, dê uma opinião ou deixe-nos um comentário, publicando na seção de comentários abaixo. Isenção de responsabilidade As informações fornecidas nesta página destinam-se a fornecer informações gerais. A informação não leva em consideração sua situação pessoal e não se destina a ser usada sem consulta de profissionais contábeis e financeiros. Allan Madan e Madan Chartered Accountant não serão responsabilizados por quaisquer problemas decorrentes do uso das informações fornecidas nesta página. SOBRE O AUTOR ALLAN MADAN CA. CPA. CGA Allan Madan é uma CPA, CA e fundadora da Madan Chartered Accountant Professional Corporation. A Allan fornece serviços valiosos de planejamento tributário, contabilidade e preparação de imposto de renda na região da Grande Toronto. Navegação postal A perda de capital é aplicada apenas nos casos em que você realmente vendeu o estoque. Felizmente, para você, há uma disposição nos termos da seção 50 (1) do ato de imposto de renda que permite algum alívio fiscal. Quando isso for aplicado, as ações serão consideradas como tendo sido alienadas para o produto de nulo no final do ano e foram recapitadas para a base de custo ajustado (ACB) de zero imediatamente após o final do ano. Como resultado, você poderá perceber a perda de capital no estoque. A regra de perda superficial não se aplica em situação. Allan Madan e Team E se minha empresa estiver sendo controlada por vários investidores e vai de uma empresa pública para uma empresa privada, quando eles possuem 90 ações, eu estou obrigado a vender o meu com valor de mercado inferior, eu recebo qualquer imposto Alívio em termos de perdas de capital Se você for forçar a vender suas ações, então é ilegal que elas paguem abaixo do valor de mercado para as ações restantes, você deve obter pelo menos o valor de mercado para você. Se não, você pode deduzir sua perda de capital em relação a seus ganhos de capital por alívio de impostos. Allan Madan e Team I fizeram algum trabalho de contratação para uma pequena empresa de tecnologia de inicialização. Como eles não tinham dinheiro, eles me pagaram em ações, se e quando eles levaram a empresa pública, eu teria que pagar impostos, então você só teria que pagar o imposto sobre os ganhos de capital quando e se você decidir exercitar suas ações. Se continuar a segurá-los, você não será sujeito a nenhum imposto. Allan Madan e Team É possível manter minhas ações dentro de uma conta do CELI como os juros acumulados sobre essas ações serão tributados. Sim, as ações ordinárias geralmente são qualificadas para investimentos do Cisf, no entanto, essas ações devem ser listadas em uma bolsa de valores designada. Se eles não estão listados, eles serão categorizados como um investimento não qualificado dentro do seu Cise e você será atingido com algumas penas severas. A tributação dos juros acumulados seria a mesma para qualquer tipo de contribuições de investimento feitas para o seu CELI. Allan Madan e Team O que seria classificado como uma bolsa de valores designada o que diz respeito às ações do penny Oi, o Departamento de Finanças do Canadá tem uma lista de 41 bolsas de valores designadas no site aqui fin. gc. caactfim-imfdse-bvd-eng. asp . As ações de Penny negociadas em folhas cor-de-rosa não estão em uma bolsa de valores designada, mas qualquer estoque de moeda de um centavo (pessoas que não concordam com sua definição) que estão listadas em qualquer uma das bolsas de valores designadas são elegíveis para investimentos do Cise. Allan Madan e Team E se um estoque estiver listado em trocas múltiplas, algumas das quais não estão listadas, como o departamento de Finanças classificaria isso. Enquanto o estoque estiver listado em pelo menos uma bolsa aprovada reconhecida pelo departamento de Finanças , Será qualificado para investimento no CELI. Allan Madan e Team Hi Allan. Eu atualmente trabalho para um CCPC, e eles me ofereceram 5000 em estoque como compensação. Como sou novo no mundo das ações, estou me perguntando o que fazer com estas. O que acontece quando eu exercito minhas opções de ações Existem implicações fiscais, oi e obrigado pela sua pergunta. As opções de compra de ações são uma das formas mais comuns de compensação não monetária que os empregadores oferecem. Eles são um benefício tributável e devem ser incluídos em sua receita total de emprego na caixa 14 do seu boletim T4. Heres como eles funcionam. Um empregado tem a opção de comprar ações de uma empresa a um preço futuro. Nesta fase, não há nada para informar sobre a renda. Quando você compra os estoques a esse preço de acordo (chamado de exercitar sua opção), o benefício tributável entra em jogo. Esse benefício é calculado como a diferença entre o valor justo de mercado das ações na data em que você comprou o compartilhado e o preço que pagou por eles. Como o seu empregador é um CCPC, você pode adiar todo o seu benefício tributável até vender suas ações. Markus Greenbriar diz: trabalhei para uma empresa em 2003 que tinha um IPO. Os empregados receberam opções de compra de ações e recebi 2.000 ações. Ainda tenho a carta do homem que era então presidente e CEO. A duração do contrato foi de 25 anos. No entanto, acabei deixando a empresa alguns meses depois, então parece que eu tenho apenas 25 investidos. A empresa foi dividida em duas empresas separadas. Alguma das minhas opções de ações tem valor hoje. Posso retirar minha parcela adquirida. No seu caso, você teria 25 do contrato original para 2000 ações. A principal questão que você precisa responder aqui é qual empresa assumiu o estoque. Se a empresa se dividisse em dois, que assumiu as ações. Além disso, a empresa que assumiu as ações escondeu os contratos de opção. Às vezes, o plano de opção de estoque de empregado (ESOP) não terá as opções convertidas se a empresa estiver dividida. Se a empresa não lhe desse opções, mas apenas 2.000 ações, você precisaria saber o que as ações foram convertidas. A maioria das empresas apenas oferece contratos de opção para executivos, porque eles não estão realmente segurando o estoque. A maioria dos planos de opções não tem uma conquista, mas o ESOP irá. Eu chamaria a empresa que detém o estoque e descubra quais são suas opções. Se a empresa se separou em 2003, provavelmente demorará muito para descobrir a informação. As empresas só são obrigadas a manter registros na frente do escritório por 3 a 5 anos, dependendo do tipo de registro. Portanto, quanto mais cedo você fizer isso, melhor. Se você recebeu um T4 do empregador que também emitiu as opções de compra de ações em seu nome, o respectivo ganho ou perda seria reportado como parte do seu boletim T4 (bem como a dedução da opção de compra na caixa 39 e 41). Além disso, você poderá reclamar 50 do montante da linha 4 do Formulário T1212, Demonstração dos Benefícios das Opções de Segurança Diferidas. Atenciosamente, Allan Madan e Team I receberam opções de ações para funcionários quando minha empresa era privada e agora foi IPO. Então, ele é negociado publicamente, eu ainda não usei minhas opções de estoque e está programado para expirar em breve. Estou pensando em fazer o exercício 8220 e hold8221, quando eu fizer isso, eu terei de pagar a empresa o preço excessivo, mas também eu terei que pagar o imposto imediatamente (mesmo que eu não esteja vendendo, apenas segurando). Além disso, como posso diferir os impostos para que eu possa dividir o lucro tributável em vários anos, então eu pago menos impostos. Qualquer informação da opção 8220Exercise8221 e hold8221 seria boa. Recebi opções de estoque de empregado quando minha empresa era privada e agora foi IPO. Então, ele é negociado publicamente, eu ainda não exerci minhas opções de ações e está pronto para expirar. Eu estou pensando em fazer exercício e segurar, quando eu fizer isso, eu vou ter que pagar a empresa o preço excessivo, mas também eu terei que pagar o imposto imediatamente (mesmo que eu não esteja vendendo, apenas segurando). Além disso, como posso diferir os impostos para que eu possa dividir o lucro tributável em vários anos, então eu pago menos impostos. Qualquer informação sobre a opção Exercício e retenção seria boa. Terrence Salts diz: Quais são as implicações tributárias de negociação de ações em uma conta sem CELI com uma corretora, quando se trata de impostos sobre o lucro do final do ano. Existe uma taxa específica para ganhos de capital. Além disso, mantenho registro de meus ganhos e Perdas 50 de seus ganhos são contabilizados como receita tributável. Você pode deduzir as perdas de capital passadas de ganhos de capital atuais. Depois de factorizar os ganhos de capital, se sua renda pessoal estiver abaixo do nível de isenção, você não pagará nenhum imposto sobre isso. Você também não precisa pagar impostos se você não tiver vendido o estoque este ano. Os ganhos de dividendos são tributados de forma diferente e têm taxas diferentes, dependendo se são considerados elegíveis ou não comestíveis. Finalmente, acompanhe todos os seus ganhos e perdas. Sua instituição pode fornecer um resumo, mas não lhe dará uma declaração formal. Atenciosamente, Allan Madan e o time Jeremiah Rakham dizem: recebi uma opção de estoque da empresa há algum tempo. Tem um preço de exercício de 3.10 e um colete de 30.000 após cada um dos três anos. O dividendo anual mais recente foi de 0,69, e há seis meses a empresa se ofereceu para comprá-lo de volta. Embora ofereçam 2.80, ninguém vendeu suas ações. O que, se qualquer coisa devo fazer com estas? Quais são as regras fiscais em torno da minha situação As regras de imposto sobre opções de estoque no Canadá diferem, dependendo se a empresa é um CCPC. Se houver, não há ganhos passivos imediatos. O ganho é tributado quando as ações são vendidas, não exercidas. Isso reduz significativamente a dificuldade inicial de comprar opções de estoque. Além disso, se as ações forem mantidas por pelo menos dois anos após o exercício, metade dos ganhos iniciais são isentos de impostos. Se não for um CCPC, o ganho tributável pode ser devido no exercício de exercício. Muitas empresas nesta situação oferecem recompra parcial quase imediata para ajudar a compensar esses custos. A diferença entre o valor de mercado no momento do exercício e o valor no momento da venda é tributada como receita para não CCPCs. O meu conselho é exercer e vender se o preço das ações for maior e levar seu lucro em dinheiro. Em seguida, use esse lucro para comprar ações e coletar dividendos. Você receberá o imposto sobre o lucro vendendo as suas opções e mais tarde os dividendos. Atenciosamente, Allan Madan e Team Govind Swarna dizem: trabalho no Canadá para uma empresa que negocia nos EUA. Um dos benefícios que recebo do meu trabalho é que eu obtenho unidades de estoque restritas (UREs) uma vez por ano. Estes estão conectados a uma conta ETrade que a empresa organizou para mim. Preenchi o formulário de imposto W-8BEN. Eu acredito que esta é a forma correta. Acabei de descobrir que houve um 8216sell automático para cobrir a ação 8217 que vendeu estoque suficiente para representar 40 do valor que tinha adquirido. Essa quantia satisfaz a receita de Canadá quando se trata de tempo de imposto. Ou eu preciso colocar alguns dos restantes de resto, também perguntei a um contador, e ele disse que, uma vez que é um ganho de capital que o CRA me taxaria em 50 dos Value8230 é correto. Além disso, o estoque investiu em 25,61 (qual é o valor no qual ocorreu o sell-to-cover), mas no momento em que eu poderia vender, o estoque era de 25,44. Isso tem alguma influência sobre a minha situação? O valor justo de mercado do RSU no momento da compra é tratado como um rendimento regular pago pelo seu empregador e será tributado na sua taxa marginal. 40 deve ser suficiente retenção para satisfazer seu imposto de renda pessoal, dependendo da renda total do ano. Uma vez que investiu em 25,61, mas você vendeu isso às 25,44, você pode reivindicar uma perda de capital (ou carregá-lo para um ano em que você ganhou, você pode compensar com isso). Atenciosamente, Allan Madan e Team I trabalham para uma empresa em fase de arranque, e parte da minha compensação é uma opção de compra de ações. Supondo que tenhamos uma chance de sair (grande pressuposição, é claro), eu posso fazer uma grande quantia de dinheiro quando os exercito. O que acontece neste ponto em relação ao imposto Como eu entendo, todo o crescimento do preço de exercício será tributado como ganhos de capital. Isso é correto Se assim for, eu acabaria perdendo uma grande porcentagem de impostos. É possível exercer as opções protegidas dentro de um CELI ou RRSP para evitar ganhos de capital. Existe alguma coisa que o I8217d precise fazer de antemão (por exemplo, 8220transfer8221 as opções não exercidas em um CELI) para se preparar para que suas opções sejam tributadas nas taxas de ganhos de capital ( Ou seja, 50), uma vez que você obtém uma dedução 50 na inclusão de renda, supondo que você atenda certas condições. Em relação a mantê-los em um CELI ou RRSP, certifique-se de garantir que eles não serão considerados investimentos não qualificados e proibidos. Em geral, você precisa garantir que você e as partes que não sejam armas (como parentes) não serão proprietárias de mais de 10 da empresa. No entanto, você pode não conseguir obtê-los em um CELI sem pagar algum imposto sobre eles. Este é o ponto de um CELI, as contribuições são pós-impostos. Você poderia exercer a opção, pagar o imposto (de renda) e transferir as ações para um CELI. No entanto, isso é assumir que o preço das ações sobe depois de se exercitar. Atenciosamente, Allan Madan e Team Aaron Samuel dizem: Olá, em 2012, comprei 1.000 ações na minha empresa em 10 cada. Em 2013, os estoques dispararam para 40 partes. Alguns dos meus colegas de trabalho e eu decidimos vender as ações, mas as ações declinaram de novo para 10 partes. Como devemos lidar com esta situação Oi, Neste caso, você deve reportar um benefício de emprego tributável de 30.000 em seu retorno T1. Isso representa o lucro obtido nas ações até a data do exercício. Além disso, você deve reportar uma perda de capital de 30.000 porque as ações caíram em valor quando você as vendeu. A má notícia é que a perda de capital de 30.000 não pode ser compensada com o benefício tributável de emprego de 30.000. Se você quiser, pode entrar em contato com o escritório local dos Serviços Tributários do CRA, explicar a situação, e eles determinarão se acordos de pagamento especiais podem ser feitos. Allan Madan e Team Hi, minha esposa precisará exercer algumas opções de seu antigo empregador nesta semana. It8217s é uma empresa de capital aberto. Eu entendo que ela terá impostos pagos sobre a diferença de preço entre o preço de exercício e o valor atual. A minha pergunta é quem é obrigado a enviar o valor do imposto à CRA: o empregador ou ela. Se é o empregador, isso significa que eles podem reter algumas das ações como pagamento para a CRA. Agradecimentos Geralmente, a diferença entre o valor justo de mercado das ações no momento em que a opção é exercida eo preço da opção dará origem a um imposto tributável beneficiar. Este benefício tributável está incluído na receita de emprego quando a opção de compra de ações é exercida (ou seja, é adicionada ao T4 como um salário ou um bônus). Uma vez que este montante é como um salário, o empregador deve fazer remessas de folha de pagamento (CPP, EI e imposto de renda). Carla Harmon diz: oi, eu estava pensando se existem benefícios de transferir os estoques da minha conta de poupança de ações para um CELI. Oi Kasey, se você trabalha para uma corporação privada com controle canadense, você poderá diferir o imposto sobre o benefício de emprego até que as ações sejam vendidas. O CRA percebe que a maioria das pessoas não consegue encontrar uma maneira de pagar impostos sobre 50 mil de compensação não financeira, e é por isso que eles permitem que você adie o imposto. No entanto, se você não trabalha para uma corporação privada com controle canadense ou uma empresa de capital aberto, nenhum adiamento estará disponível. Olá Allan, fiz as eleições para diferir os impostos de renda sobre minhas ações em uma empresa pública. O valor das ações já diminuiu e eu não tenho dinheiro suficiente para pagar os impostos de renda que adiamos. Existe alguma maneira de adiar os pagamentos até obter dinheiro suficiente para pagá-los. Olá Sarah, sim, há um alívio temporário que o CRA prevê que os funcionários que fizeram uma eleição para diferir o imposto de renda em opções de ações em declínio. O alívio destina-se a garantir que o imposto de renda a pagar sobre o benefício decorrente do exercício da opção de compra de ações não exceda o produto de alienação recebido quando os títulos opcionais são vendidos, levando em conta o benefício fiscal resultante da perda de capital dedutível para aqueles Títulos. Para aproveitar esse alívio, a eleição deve ser arquivada o mais tardar no prazo de apresentação para o ano de tributação durante o qual as ações são vendidas, o que é quase sempre 30 de abril. Olá Allan, eu estava pensando em dar ações aos meus funcionários em vez de opções de ações. Conheço algumas das vantagens desse método, mas não muito sobre as desvantagens. Você pode me dizer algumas desvantagens de dar compartilhamentos aos funcionários? Oi Dan, aqui está uma lista de possíveis desvantagens para a emissão de ações para seus funcionários. Passivo fiscal diferido se as ações forem compradas abaixo do valor justo de mercado. Pode precisar defender o valor justo de mercado. Você também pode precisar de uma avaliação independente, embora isso seja muito raro. Você precisa ter certeza de que as disposições do contrato de acionistas estão em vigor. A emissão de ações a preços muito baixos em uma tabela de cap pode parecer ruim para novos investidores. Mais Acionistas para gerenciar. Aqui estão algumas vantagens de distribuir ações. Você pode obter até 800.000 em ganhos de capital isentos de impostos ao longo da vida. 50 dedução sobre os ganhos se as ações detidas por mais de dois anos ou se as ações foram emitidas na FMV. As perdas em um CCPC podem ser usadas como perdas comerciais permitidas se o negócio falhar. Pode participar da propriedade da empresa. Menos diluição do que se as ações sejam emitidas. Eu trabalho para uma empresa pública e recebi 1000 ações das opções de compra de ações. Let8217s dizem que o preço de exercício foi 10share, eo valor de mercado da ação foi 13share (no momento em que as ações foram exercidas). Eu paguei o imposto necessário no momento do exercício, mas não vendi imediatamente minhas ações. Se as ações subirem em valor para 15 compartilhar e eu vendo todas as minhas ações neste momento, devo pagar impostos adicionais. Em seu exemplo, se você decidir vender suas ações às 15, você será tributado no ganho de capital Da seguinte forma: Base de custo ajustado: 13 (FMV do exercício de suas ações) Produto de alienação: 15 (FMV quando vendeu suas ações) Ganho de capital: 2 Taxa de inclusão: 12 ganho de capital tributável: 1 ação que você vende. Você registra um ganho de 2 por cada ação que você vendeu e terá que pagar 1 em ganhos de capital tributáveis por cada ação que você vendeu. Tenho uma pergunta sobre a tributação das opções de compra de ações. Eu trabalho para uma empresa pública e obteve 1000 ações de opções de compra de ações no preço de exercício de 10 compartilhamento (de acordo com o contrato). O valor de mercado das ações foi 13share (no momento em que a opção foi exercida). Eu paguei os impostos necessários no momento do exercício e o benefício de emprego estava incluído na minha renda no meu boletim T4. Se eu segurar as ações e as ações aumentarem em valor, e depois eu vender as ações no quinze, preciso pagar impostos pelo ganho adicional de 2 partes. Caro Sumeer. Como empregado que exerce opções e adquire ações, você Tem direito a uma dedução compensatória que equivale a metade do valor do benefício do emprego. Isso é dado a você enquanto essas condições forem atendidas: 8211 a entidade empregadora é o emissor de ações 8211 as ações não são 8220 ações preferenciais8221, mas, em vez disso, 8220 ações representadas8221 8211, o preço de exercício da opção não deve ser inferior ao valor justo de mercado das ações No momento em que a opção é concedida 8211 o empregado trabalha em estreita colaboração com a corporação do empregador Espero que isso tenha ajudado, Obrigado Allan Olá Allan, estou pronto para declarar meu benefício de opção de segurança e trabalho por uma corporação canadense particular como faço para isso Obrigado , Ranjeet Hello Ranjeet, declarar seus benefícios de opções de segurança depende do tipo de empresa que emite os benefícios. Se a empresa for uma corporação privada controlada canadense, você deve denunciar os benefícios do ano em que você planeja vender seus títulos. Obrigado, Allan Madan, exerci as opções usando um exercício líquido (eles usaram parte das minhas opções disponíveis para comprar ações e me forneceram um certificado para essas ações) no ano passado, mas em revisão a empresa não informou o benefício tributável no meu T4. O estoque é para uma empresa aberta na TSX. Como isso deve ser esclarecido com a CRA Isn8217t que a responsabilidade das empresas de reportar isso como receita na minha T4 It8217s a responsabilidade da empresa de reportar o benefício tributável realizado após o exercício de opções de estoque de empregado. Você deve falar com seu empregador e perguntar-lhes se eles estarão emitindo os boletins T4 alterados para seus funcionários. Qual é a sua opinião sobre a promessa pré-eleitoral do governo liberal de passar do ano para mudar a forma como as opções de paragem são tributadas Eu tenho opções de empregado não exercidas concedidas para mim antes que a empresa que eu trabalho fosse pública (IPO). Estou preocupado com o fato de que as mudanças podem ter um efeito significativamente negativo sobre o imposto sobre os ganhos dessas opções se, quando exercido no próximo ano (o preço das ações atualmente é muito baixo para exercer agora, ou eu faria). Como tal: 1) Você acha que o governo federal vai continuar com essas mudanças eu li artigos que fazem parecer que pode não valer a pena prosseguir, pois as empresas teriam que ter lógicamente a capacidade de deduzir opções como uma despesa , O que agora não é o caso. 2) Você acha que haverá avanço que possa beneficiar situações como a mina 3) Você acha que as mudanças serão aplicadas às empresas pré-IPO, bem como às empresas públicas?) Se o governo federal continuar com as mudanças, você Pense que as mudanças serão exatamente como prometido, ou pode haver alguma diminuição do seu impacto (por exemplo, maior exclusão anual). Estas são excelentes questões. Enquanto o governo liberal expressou sua intenção de tornar os benefícios das opções de ações do empregador 100 tributáveis, eles disseram que essa alta taxa de inclusão só se aplicará em ganhos superiores a 100.000. Portanto, a maioria dos canadenses não será afetada. Eu suspeito que o governo liberal fará frente a esses planos, mas não tenho certeza absoluta. O ministro das Finanças anunciou que as opções concedidas antes da data em que as novas regras de opções de ações entrarem em vigor serão de direito adquirido. Ele não especificou se as regras serão diferentes para empresas pré-IPO ou empresas públicas. Eu trabalho para uma empresa que me permite comprar opções de estoque. Eles vão combinar até 30. eu estou prestes a ser demitido. Melhor para retirar dinheiro agora, não tenho certeza se os benefícios da ei serão reduzidos se eu fosse retirar dinheiro enquanto reclamava ei. Obrigado pela sua pergunta. Se o seu rendimento total do ano, incluindo os benefícios da opção de compra de valores tributáveis e os pagamentos do IE, não exceda os 61 000, os pagamentos do IE não serão recuperados. Sugiro que você primeiro calcula o benefício tributável total de descontar as nossas opções de compra de ações antes de decidir se é ou não sensível retirar dinheiro. Olá Allan, as ações da opção de compra de ações (ou as próprias opções) ou as ações da ESPP ou os recursos serão transferidos ou dotados como cônjuge para fins fiscais. O estoque está em uma empresa americana que foi comprada e essas ações serão pagas ao mesmo tempo. Obrigado, Jane, Olá, Jane. Eles podem ser brindados a um cônjuge ao custo, de modo que não se produza um ganho de capital na transferência. MAS, qualquer rendimento ou ganhos obtidos pelo cônjuge receptor nas ações de ações transferidas deve ser atribuído de volta ao cônjuge cedente. Então, você pode economizar impostos por meio de um presente para um cônjuge. De benefícios e carros da empresa para opções de ações e descontos de impostos sobre vendas, os funcionários das empresas canadenses podem tirar proveito de algumas oportunidades úteis de economia de impostos. Além do seu salário, salários e bônus, o seu valor é tributado sobre o valor dos benefícios que você recebe em virtude do seu emprego. No entanto, certos benefícios são isentos de impostos. Benefícios tributáveis e isentos de impostos comuns Benefícios isentos de impostos Contribuições para um plano de pensão registrado ou plano de participação diferida Prêmios privados de cuidados de saúde (exceto em Quebec) Prêmios complementares de plano de benefícios de desemprego Descontos de empregados Alimentos subsidiados, quando é paga uma taxa razoável Uniformes Ou roupas especiais Associações de clubes (atléticas ou sociais), quando o benefício é primariamente para a matrícula do seu empregador, se o curso é exigido pelo empregador e é principalmente para seu benefício. Um subsídio de carro razoável por quilômetro Conselho, hospedagem e transporte para trabalho especial Sites ou locais de trabalho remotos Passagens de transporte para funcionários ferroviários, de ônibus ou de companhias aéreas, em determinadas situações Serviços de aconselhamento relacionados ao reemprego ou aposentadoria Uso das instalações recreativas do empregador (se disponível para todos os funcionários) Reembolso de várias despesas relacionadas ao trabalho (por exemplo, viagens , Entretenimento, movimento) Benefício de morte até 10 mil presentes não monetários recebidos pelo comprimento do armrsquos Funcionários com um valor anual agregado de menos de 500 Uso pessoal de pontos de passageiro frequente quando obtidos em viagens de negócios, na maioria das vezes Benefícios tributáveis Hospedagem, hospedagem, aluguel sem renda ou baixa renda (algumas exceções para locais de trabalho especiais e locais de trabalho remotos ) A maioria dos presentes (além de presentes não monetários, conforme indicado), prêmios e prêmios de incentivo Prêmios de seguro de acidentes de grupo ou de seguro de vida Prêmios de seguro de vida Prêmios de saúde provinciais remunerados Benefícios de opções de ações Assistência de adoção Custos de viagem familiar, a menos que os membros da família sejam obrigados a Acompanhe você e theyrsquore envolvidos em atividades de negócios em sua viagem Empréstimos sem juros e de juros baixos (exceto nos primeiros 25.000 de um empréstimo de deslocamento em casa) Matrícula remunerada por empregador para cursos de interesse pessoal ou aqueles principalmente para seu benefício Empregador fornecido Carro (taxa de espera mensal e benefício operacional) Subsídio de carro, quando não calculado com referência à distância percorrida Privilégios de estacionamento em certas circunstâncias Declarações Taxas de preparação do retorno do imposto de renda e taxas de aconselhamento financeiro Financiamento pagas pelo empregador para os custos de habitação como resultado da deslocalização, reembolso por perda na venda do antigo lar (apenas metade do montante pago em excesso de 15.000 é tributável quando a mudança é uma deslocalização elegível ) Descrevemos alguns dos benefícios mais comuns em mais detalhes nas páginas a seguir. Se você quiser renegociar seu pacote de compensação ou negociar um novo, considere os benefícios isentos de impostos. Subsídio de carro Se o seu pedido for necessário para usar seu próprio carro para negócios, o subsídio razoável por quilômetro que você paga não é tributável. Mas você deve gravar a distância que você viaja. Caso contrário, o subsídio não é considerado razoável e deve ser incluído em sua renda. Se o seu empregador não fornecer um subsídio sem impostos por quilômetro, ou se você incluir o seu subsídio em renda porque itrsquos não é razoável, você poderá deduzir certas despesas de carro ao calcular sua renda. Carro da empresa Se o seu empregador lhe dá acesso a um carro da empresa, o seu preço deve pagar o imposto sobre o benefício. Isso é referido como uma carga de reserva, e geralmente é igual a 2 do custo original do carro por mês ou, no caso de um veículo alugado, dois terços do custo do arrendamento, excluindo o seguro. Você pode reduzir esta carga de reserva se você usar o carro principalmente (ou seja, mais de 50) para negócios e se sua condução pessoal anual não exceder 20,004 km. Além disso, qualquer pagamento que você faz durante o ano para seu empregador em relação ao carro, além de um reembolso de despesas operacionais, reduz o benefício tributável. Se o seu empregador paga quaisquer custos operacionais relacionados ao seu uso pessoal do carro da empresa, os resultados de benefícios tributáveis. No entanto, se você usar o carro da empresa pelo menos 50 para negócios, você pode ter o benefício operacional calculado como metade da carga de reserva menos qualquer custo operacional pessoal reembolsado ao seu empregador dentro de 45 dias após o final do ano. Para esta opção, você deve notificar seu empregador por escrito. Poderão resultar resultados difíceis se você pagar o seu próprio gás e petróleo, mas seu empregador paga por custos operacionais incidentais. O benefício operacional total de 27 centavos por quilômetro se aplica, a menos que o benefício alternativo de custo operacional (metade da taxa de reserva) se aplique e resulte em uma inclusão de renda reduzida. Se o seu empregador paga seus custos de estacionamento pessoal, um benefício tributável separado resulta. Se você trabalha em Quebec, você deve fornecer ao seu empregador uma cópia do seu caderno de viagens para que o benefício tributável seja calculado adequadamente. Uma penalidade de 200 pode ser avaliada se um livro de registro não for fornecido no prazo de 10 dias do final do ano. Manter registros de carros de quilômetros pessoais e comerciais para fundamentar um pedido de cobrança reduzida. Pode ser vantajoso calcular o benefício operacional como 50 da carga de reserva se o carro for usado pelo menos 50 para negócios, especialmente se a carga de reserva reduzida for aplicável. Em caso afirmativo: Notificar seu empregador por escrito até 31 de dezembro. Registre quilómetros pessoais e empresariais. Se você usar seu carro fornecido por empregador com menos de 50 para negócios, considere pagar a parcela pessoal de seus custos operacionais. Empréstimos com baixos juros ou sem juros Um benefício tributável resulta da maioria dos juros baixos ou empréstimos sem juros de seu empregador. Itrsquos calculado usando as taxas de juros prescritas trimestralmente pela Agência de Receita do Canadá (CRA) (em 2014, 1 para Q1, Q2, Q3 e Q4), mas é reduzida pelos juros que você paga ao seu empregador até 30 de janeiro do ano seguinte. Empréstimo de compra em casa Se você usou o produto do empréstimo para comprar ou refinanciar uma casa, isso pode resultar em um benefício reduzido. O benefício é calculado usando o menor da taxa atual prescrita e a taxa vigente no momento em que você recebeu o empréstimo. Para este fim, o empréstimo é considerado novo a cada cinco anos. Empréstimo de deslocalização em casa Se você incluir um benefício tributável em sua renda em relação a um empréstimo com juros baixos ou sem juros que se qualifica como um empréstimo de deslocamento em casa, o seu direito tem direito a uma dedução igual ao benefício tributável nos primeiros 25.000. Para se qualificar para um empréstimo de deslocamento em casa, você deve comprar uma casa devido a uma mudança na localização do seu trabalho. A nova residência deve estar no Canadá, e pelo menos 40 km mais perto do seu novo local de trabalho. A dedução está disponível enquanto o empréstimo de deslocalização em casa estiver pendente, até um máximo de cinco anos. Prêmio de propriedade de renda. Se você usou o produto do empréstimo para fins de produção de renda, como a compra de ações ordinárias, geralmente pode deduzir o valor do benefício tributável como despesa de juros. Esta dedução está incluída na sua perda líquida acumulada de investimento (CNIL) e pode restringir sua capacidade de usar a isenção de ganhos de capital remanescente. Considere renegociar o seu empréstimo de compra de casa quando as taxas prescritas são baixas, a fim de minimizar seu benefício tributável sobre o empréstimo nos anos subsequentes. Benefícios das opções de segurança Se você tiver adquirido ações ou unidades de uma fiduciária de fundo mútuo de acordo com um plano de opção de estoque ou unidade de empregado, o excesso do valor das ações ou unidades na data em que você as adquiriu sobre o preço que você pagou por elas está incluído no seu Renda do emprego como benefício de opção de segurança. Quando a corporação não é uma corporação privada com controle canadense (CCPC), o benefício geralmente é incluído em sua receita no ano em que você adquire as ações. A metade do benefício da opção de segurança incluída na renda geralmente se qualifica como uma dedução, desde que o preço que você pagou pelos valores mobiliários não foi inferior ao valor dos valores mobiliários na data em que você recebeu as opções e os valores mobiliários atendem aos testes de participação prescritos. Qualquer aumento no valor dos títulos depois de adquiri-los é geralmente tributado como um ganho de capital no ano em que você os vende. Qualquer diminuição no valor é uma perda de capital que, em geral, você não pode usar para reduzir qualquer imposto que você paga em seu benefício de opção de segurança. Se o seu adquirido adquiriu ações da CCPC sob uma opção de compra de ações ou plano de compra de ações desde 22 de maio de 1985, o benefício (conforme calculado acima) é sempre tributado no ano em que você descarta as ações, e não no ano em que você as adquiriu. Se você mantiver as ações da CCPC por pelo menos dois anos, 50 do benefício se qualificam como uma dedução, mesmo que o preço que você pagou por eles fosse menor do que seu valor na data em que lhe foi concedida a opção. Você tem um ganho de capital na medida em que o produto líquido exceda o valor das ações na data em que foram adquiridas. E esse ganho de capital pode ser elegível para a isenção de ganhos de capital remanescente. Somente para fins de imposto de renda do Québec, a taxa da dedução é geralmente de 25 para opções exercidas após 30 de março de 2004. Se você adquiriu ações da CCPC antes de 23 de maio de 1985, você não possui nenhum benefício tributável no ano em que as vende e seu ganho de capital é o Excesso do preço de venda líquido sobre o preço que você pagou. Este ganho de capital pode ser elegível para a isenção de ganhos de capital remanescente. A diferença no tratamento dos benefícios de opção para ações CCPC e não CCPC é baseada no status da corporação no momento em que as opções são concedidas. Portanto, se você tem uma opção para adquirir ou adquiriu ações de uma CCPC, e a empresa se torna pública ou deixa de ser uma CCPC, o tratamento fiscal especial para opções CCPC continua a se aplicar às opções anteriormente concedidas e as ações anteriormente adquiridas , E para ações ou opções da empresa pública que você pode receber em troca. Remessa do empregador de impostos sobre os empregados decorrentes do exercício de opções de ações ndash Para as ações que não sejam CCPC adquiridas por um empregado de acordo com um contrato de opção de compra de ações do empregado, um empregador é obrigado a remeter o imposto sobre o benefício da opção de compra de ações, líquido da dedução da opção de compra de ações, em O tempo de exercício da opção. Além disso, um empregador não poderá reduzir a retenção no benefício das opções de ações, alegando dificuldades nessas circunstâncias particulares. Para a maioria dos empregados que exercitam opções, isso terá o efeito de tornar um requisito para o empregado vender ações ou unidades suficientes no mercado no momento do exercício das opções para cobrir o imposto sobre o benefício de emprego decorrente do exercício. Liquidação em dinheiro de opções de ações ndash Uma série de empresas criaram planos em que os funcionários podem optar por receber dinheiro em vez de ações no momento do exercício da opção de compra de ações. Antes de 2010, a empresa empregadora poderia solicitar uma dedução do dinheiro pago, e os empregados tinham direito à dedução de 50 opções de ações (25 em Quebec), onde certas condições foram atendidas. De acordo com as regras atuais, para que um empregado reivindique a dedução da opção de compra de ações em uma transação de caixa, o empregador deve apresentar uma eleição com a CRA, indicando que o empregador não deduzirá qualquer valor pago ao empregado em relação aos empregados. Disposição dos seus direitos ao abrigo do contrato de opção de compra de ações. O empregador deve fornecer ao funcionário uma declaração de que essa eleição foi feita, e o empregado, por sua vez, deve arquivar a declaração do empregador com a declaração de imposto do empregado para o ano em que o benefício da opção de compra de ações foi recebido. Se esta documentação não for fornecida, o empregado não pode reclamar a dedução da opção de compra de ações e o benefício da opção de compra de ações seria tributado da mesma maneira que qualquer outra receita de emprego (ou seja, 100, em vez de 50, do benefício seria incluído em tributável renda). Desenvolva uma estratégia ldquoexercise e sellrdquo para opções de compra de ações. Certifique-se de considerar as necessidades de fluxo de caixa, as consequências fiscais e o risco de investimento, incluindo o risco de que você possa usar uma perda que você sofre ao vender as ações para reduzir qualquer imposto que você paga em seu benefício de opção de compra líquida. Se você possui ações de um CCPC sob uma opção de compra de ações ou plano de compra de ações e a empresa está se tornando pública, você poderá fazer uma eleição especial para uma disposição julgada das ações para que você possa beneficiar da isenção de ganhos de capital de 800.000. Retenção de empregado Como empregado, você pode reclamar algumas despesas com sua renda de emprego, mas não muito. A menos que você ganhe comissões, suas deduções são geralmente restritas a aluguel de escritório relacionado ao emprego, salário a um assistente, suprimentos, associação profissional ou taxas de sindicato e, se certas condições forem atendidas, as despesas de carro. Se pelo menos uma parte de sua renda é comissão, e certas condições são atendidas, você pode reivindicar uma gama mais ampla de despesas, incluindo os custos de promoção que o seu valor incorrido para ganhar a receita da comissão. O montante dedutível é limitado à receita da sua comissão. Quando os custos de promoção incluem o custo das refeições e do entretenimento, você só pode deduzir 50. Escritório em casa Se você trabalha em sua casa, você poderá reclamar despesas limitadas de escritório em casa. Isso é possível se você executa a maioria dos seus deveres de emprego em seu espaço de trabalho doméstico ou usa o espaço de trabalho doméstico exclusivamente para fins relacionados ao trabalho e regularmente para reuniões com clientes, clientes ou outros. As únicas despesas que você pode deduzir são uma parcela proporcional de renda relacionada ao seu escritório em casa e, se você possui a casa, uma parcela proporcional dos custos de manutenção, tais como utilidades, suprimentos de limpeza e reparos menores. Como proprietário, você não pode deduzir renda nocional, juros de hipoteca, seguro ou imposto de propriedade, a menos que você seja um vendedor de comissão, caso em que você pode deduzir parte do seu seguro e imposto de propriedade. Automóvel Você pode reclamar os custos de operação de um carro, incluindo o subsídio de custo de capital, se o seu tiver sido conduzido para fins comerciais e ou itrsquos disponíveis para uso comercial. O custo total de um carro no qual você pode reivindicar o abono de custo de capital é geralmente restrito a 30 mil mais imposto sobre vendas tributárias e de bens e serviços (GSTHST) e imposto de vendas provincial (PST). A despesa de juros relacionada é limitada a 300 por mês para os automóveis adquiridos após 2000. Se você alugar seu carro, geralmente pode deduzir os custos de arrendamento de até 800 por mês, mais GSTHST e PST. Você não pode deduzir as despesas com o automóvel se o seu recebimento de um subsídio livre de impostos por quilômetro, excluído da sua renda. Se você recebeu o subsídio, mas suas despesas de carro razoáveis relacionadas a negócios excedem esse valor, considere incluir a provisão no resultado e deduzindo as despesas. Reclamando custos Para reivindicar esses custos relacionados ao emprego, preencha o formulário T2200, ldquoDeclaração de Condições de Emprego, rdquo (e forme TP-64.3-V para fins de imposto do Québec). Neste formulário, seu empregador deve certificar que você estava obrigado a pagar essas despesas e você não foi reembolsado pelos custos relacionados ou o valor reembolsado não era razoável. Taxas legais, você pode deduzir as taxas legais incorridas para cobrar o salário não remunerado e para fundamentar o direito a um subsídio de aposentadoria. As taxas legais incorridas para negociar seu contrato de trabalho ou pacote de indenização não são dedutíveis. Empregado incorporado: negócio de serviços pessoais Quando um indivíduo oferece serviços a uma organização através de uma empresa de propriedade do indivíduo ou de uma parte relacionada, existe o risco de a empresa ser considerada como portadora de um negócio de serviços ldquopersonal. rdquo Existe um negócio de serviços pessoais Onde a empresa emprega cinco funcionários ou menos, e o indivíduo que presta serviços a uma organização seria, se não pela existência da corporação, ser considerado um funcionário da organização à qual os serviços são prestados. Um negócio de serviços pessoais não se qualifica para a dedução de pequenas empresas ou a redução geral da taxa corporativa e, portanto, está sujeito a imposto nas taxas corporativas integrais. Quando o imposto sobre o rendimento das empresas provinciais é adicionado, a taxa combinada de imposto sobre as empresas na maioria das províncias é superior a 38. Além disso, as únicas deduções permitidas são o salário e benefícios fornecidos ao empregado incorporado e algumas despesas com funcionários. Se o seu pedido for necessário para usar o seu próprio carro e seu empregador não lhe fornecerá um subsídio ou reembolso de despesas, você deve: Manter um registro de despesas e manter recibos Manter um registro de distância percorrida para negócios Formulário completo T2200, ldquoDeclaração de condições de emprego E TP-64.3-V em Quebec). Se você quiser pensar em comprar um carro para seus deveres de emprego, considere comprá-lo antes do final do ano e não no início do próximo ano. Isso acelerará o crédito de redução de capital por um ano. Se você pretende reclamar um desconto do GSTHST ou da QST, salve os recibos de apoio e os números de registro do imposto de vendas (QST) do GSTHST e do Quebec. Se você opera um negócio de serviços pessoais, talvez queira reconsiderar sua decisão de fazê-lo. A oportunidade de adiamento de impostos de incorporação foi significativamente reduzida e há uma redução substancial nos fundos tributários pós-pessoais disponíveis para os acionistas. Descontos de GSTHST e QST Você geralmente pode exigir um desconto de GST em relação às suas despesas de emprego (incluindo o GST e a PST) deduzidas para fins de imposto de renda (desde que as despesas sejam consideradas tributáveis para fins de GST). O valor do desconto no GST está incluído no lucro tributável no ano em que foi recebido. Ou, no caso de descontos de GST decorrentes de créditos de redução de custo, reduzirá o custo de capital não depreciado do ativo. Os reembolsos disponíveis para os empregados sob o GST também aplicam-se para fins de TVH e QST. Empregado versus contratante independente Determinar seu status de emprego é fundamental para determinar o tratamento fiscal adequado da renda que você ganha e as despesas que você incorrer no decorrer do seu trabalho. Em geral, os indivíduos independentes estão sujeitos a menos restrições e podem deduzir um montante maior do que os empregados para despesas, tais como despesas de viagem, refeições e entretenimento, e suprimentos e ferramentas. Como resultado, muitas pessoas podem acreditar que organizar seu trabalho como contratados independentes é do seu melhor interesse. No entanto, a Itrsquos é importante para perceber que a relação jurídica entre um empregador e um empregado é muito diferente da de um comprador e um fornecedor de serviços (por exemplo, um trabalhador independente). Um trabalhador independente assume muitas vezes obrigações legais, custos e riscos adicionais e tem menos proteções legais do que um empregado. Ao longo dos anos, os tribunais desenvolveram vários testes para determinar se um indivíduo é um empregado ou um contratado independente. A necessidade desses testes surgiu não apenas na aplicação da legislação sobre o imposto sobre o rendimento, mas também na aplicação da legislação laboral (incluindo o Plano de Pensões do Canadá e a Lei do Seguro de Trabalho) e em ações relativas a responsabilidade indireta e demissão injustificada. Algumas das decisões judiciais mais recentes parecem enfatizar o relacionamento legal e a intenção das partes envolvidas. Dado as muitas decisões judiciais relativas às diferenças entre empregados e contratados independentes, a CRA desenvolveu algumas diretrizes administrativas, que são descritas no Guia RC4110, Empregado ou Autônomo Em geral para situações de direito comum, a CRA vem usando uma abordagem de dois passos (Semelhante à abordagem que os tribunais usaram recentemente), determinando primeiro a intenção das partes quando entraram no acordo de trabalho e, em seguida, considerando vários fatores para obter uma melhor compreensão da relação de trabalho real e verificar se ela reflete a intenção das partes. Uma abordagem semelhante também está descrita no Guia RC4110, onde é aplicável o Código Civil de Québec.
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